康美药业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 6 月 5 日收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的《关于对康美药业股份有限公司采取责令公开说明措施的决定》（[2020]74 号，以下简称“《决定书》”），要求公司公开说明以下事项：公司披露的经营业绩发生多次大幅变动的原因、具体项目和金额，以及针对该问题拟采取的整改措施等，相关内容详见公司于 2020 年 6 月8日披露的《康美药业关于收到广东证监局行政监管措施决定书的公告》。
现就相关事项公开说明如下：
一、关于经营业绩发生多次大幅变动的原因、具体项目和金额
公司于 2020年 6月 18日披露经审计 2019年年度报告实现净利润-46.55亿元，其中归属于上市公司股东的净利润为-46.61 亿元；扣除非经常性损益事项后，2019年度归属于上市公司股东的净利润约为-48.65亿元。
（一） 本期经营业绩披露过程情况
1、前次业绩预告情况
公司于 2020年 1月 23日披露了 2019年年度业绩预亏公告：
（1）公司预计 2019 年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-13.50 亿元至-16.50亿元。
（2）扣除非经常性损益事项后，2019年度归属于上市公司股东的净利润约为-21.00亿元至-24.00 亿元。
2、2020年 4月 30日公司披露的《2019 年度主要经营业绩报告》
公司于 2020年 4月 30日披露了 2019年主要经营业绩：
（1）公司 2019年度主要经营业绩报告实现归属于上市公司股东的净利润约为-36.48亿元。
（2）公司 2019 年度主要经营业绩报告扣除非经常性损益事项后，2019 年度归属于上市公司股东的净利润约为-38.46亿元。
3、更正后的业绩预告情况
公司于 2020年 6月 4日披露了业绩预告更正公告：
（1）预计 2019 年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-46.15 亿元。
（2）归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润约为-48.31 亿元。
4、审计后的经营业绩情况
公司 2020年 6月 18日披露了经审计 2019 年年度报告：
1、2019年度实现归属于上市公司股东的净利润约为-46.61亿元。
2、 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润约为-48.65 亿元。
（二）业绩更正的主要原因
1、公司 2020 年 1 月 23 日披露了 2019 年年度业绩预亏公告与 2020 年 4 月30日公司披露的《2019 年度主要经营业绩报告》发生大幅变动的原因主要系：
（1）公司按照新金融工具准则的要求，对期末应收账款、其他应收款进行减值测试，采用信用风险特征组合法、单项个别计提法综合的坏账准备的计提方法，信用减值损失本次预测比业绩预亏公告金额增加约 1.50亿元。
（2）公司按照会计准则的要求，对期末资产进行减值测试，对固定资产、在建工程、投资性房地产、存货的减值本次预测比业绩预亏公告金额增加约 2.00亿元。
（3）受疫情影响，部分公司财务人员无法返岗，相关公司无法及时提供相关数据，根据当时已经收集的数据初估了合并报表，于 2020年 1月 23 日披露的2019年年度业绩预亏公告中，合并少计成本、费用、应付浮动利息金额约 11.48亿元。
（4）针对公司可能发生的诉讼事宜，基于审慎考虑，公司在 2019 年度增加计提营业外支出 5.00 亿元。
2、公司于 2020 年 4月 30日公司披露的《2019年度主要经营业绩报告》与2020 年 6 月 18 日披露了经审计 2019 年年度报告中经营业绩发生大幅变动的原因主要系：
（1）2019年以来，公司深入实施“聚焦主业，发展实业”的发展战略，优化业务结构，收缩不具备市场竞争力的业务，调整销售策略，受营业收入、营业成本、跨期费用及其他调整事项影响，导致营业利润减少约 4.14亿元。
（2）公司按照会计准则的要求，对期末资产进行减值测试，根据第三方专业评估机构初步评估结果，对固定资产、在建工程、投资性房地产、存货的减值本次预测比前期预测金额增加约 5.99亿元。
（三）经营业绩发生大幅变动的具体项目及金额
项目 6 月 18 日披露 4 月 30 日披露 变动金额 原因
2019 年度数据 2019 年度数据
营业收入 11,445,545,810.05 11,263,169,677.72 182,376,132.33 变动的原因主要系报告期公司符
合收入确认条件转入所致。
营业成本 9,935,094,405.05 9,212,866,801.51 722,227,603.54 变动的原因主要系报告期公司结
转营业成本增加所致。
销售费用 1,119,454,690.25 1,341,804,497.19 -222,349,806.94 变动的原因主要系报告期公司追
溯调整销售费用跨期所致。
管理费用 1,176,535,320.16 1,254,700,705.75 -78,165,385.59 变动的原因主要系报告期公司追
溯调整管理费用跨期所致。
财务费用 2,262,354,380.51 2,197,741,941.06 64,612,439.45 变动的原因主要系报告期公司财
务费用增加所致。
其他收益 64,739,461.11 108,425,635.48 -43,686,174.37 变动的原因主要系报告期内收到
政府补助应调整确认为递延收益
所致。
信用减值损失 180,861,935.00 150,445,257.50 30,416,677.50 变动的原因主要系报告期应收账
款和其他应收款计提减值损失增
加所致。
二、针对上述问题拟采取的整改措施
为有效控制业绩下行风险，改善公司经营效益，公司将加快实施“发展实业、聚焦主业、瘦身健体、固本强基”的基本战略，进一步夯实主营业务，加速处置非核心业务，完善公司治理，改进公司内部管理，规范公司财务核算及信息披露工作，实现公司良性发展。
公司将针对内部控制存在的问题，系统性完善内部控制管理，成立内部控制体系专项改进工作组，明确责任部门，并依据公司业务和内部控制基本规范要求，完善内部控制体系，针对公司的重点业务及重大风险加强监管力度，确保重大经营风险可控；公司将加强财务人员培训学习不断更新的会计准则，完善公司财务核算体系，规范财务合并编制工作，完善财务报告披露制度，严谨规范财务报告披露工作；公司将完善内部审计部门的职能，加强专职内部审计人员的力量及专业性，完善内部控制监督的运行程序，制定详细的内部日常审计及专项审计计划，全面开展内部审计工作，加强其对公司内部控制制度执行情况的监督力度，确保对公司的业务监管到位。
 |
上市公司虚假陈述索赔律师团 |
