日前，证监会披露了2022年首张行政处罚决定书，金正大生态工程集团股份有限公司（下称“金正大”）及8名高管累计被罚755万元，其中3名主要责任人被采取3-10年市场禁入。

　　经过证监会的调查，金正大存在虚构贸易业务、未披露关联交易、虚假记载等“三宗罪”。

　　一、金正大通过虚构贸易业务虚增收入利润

　　2015年至2018年上半年，金正大及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，累计虚增收入230.73亿元，虚增成本210.84亿元，虚增利润总额19.896亿元。上述情况导致金正大披露的《2015年年度报告》《2016年年度报告》《2017年年度报告》和《2018年半年度报告》存在虚假记载。

　　二、金正大未按规定披露关联方及关联交易

　　万某君系金正大实际控制人、董事长兼总经理万连步的妹妹。万某君通过直接持有或者通过他人代为持有方式，持有诺贝丰投资有限公司（以下简称诺贝丰投资）100%股权，并能够对诺贝丰投资实施控制。诺贝丰投资系诺贝丰（中国）农业有限公司（以下简称诺贝丰）控股股东，万某君系诺贝丰的实际控制人。万某君为金正大的关联自然人，诺贝丰为金正大的关联法人。

　　其中，2018年度、2019年度，金正大通过预付账款方式，分别向诺贝丰支付非经营性资金55.5亿元、25.3亿元，未按规定在2018年、2019年年度报告中披露，且将与诺贝丰的非经营性资金往来性质披露为经营性往来。

　　上述资金大部分被金正大划入体外资金池，资金池内资金主要用于虚构贸易资金循环、偿还贷款本息、体系外资产运营等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非经营性资金和用于虚构贸易业务的资金，金正大对诺贝丰的非经营性资金往来余额分别为19.83亿元、27.58亿元。

　　三、金正大部分资产、负债科目存在虚假记载

　　2018年7月至2019年6月，金正大作为出票人和承兑人，通过包商银行、中国民生银行(4.010, 0.02, 0.50%)、华夏银行(5.850, 0.00, 0.00%)、浙商银行(3.570, 0.01, 0.28%)等四家银行向临沂凡高农资销售有限公司等7家参与前述虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票，累计金额10.3亿元。金正大对其开具的上述商业承兑汇票未进行账务处理，导致《2018年年度报告》中虚减应付票据、其他应收款9.28亿元，《2019年半年度报告》中虚减应付票据、其他应收款10.3亿元。

　　根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，并结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，证监会决定：

　　一、对金正大生态工程集团股份有限公司责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；

　　二、对万连步给予警告，并处以240万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款120万元，作为实际控制人罚款120万元；

　　三、对李计国给予警告，并处以60万元罚款；

　　四、对唐勇给予警告，并处以55万元罚款；

　　五、对崔彬、高义武、颜明霄、郑树林、徐恒军给予警告，并分别处以50万元罚款。

　　此外，根据市场禁入决定书，证监会决定对万连步采取10年市场禁入措施，对李计国采取5年市场禁入措施，对唐勇采取3年市场禁入措施。

　　金正大（ST金正(2.690, 0.01, 0.37%)（维权），002470.SZ）成立于1998年，2010年9月在深交所上市，主营业务为复合肥、缓控释肥、硝基肥、水溶肥等产品的研发、生产和销售。金正大旗下复合肥的销量曾多年保持行业第一。

　　广东法制盛邦律师事务所李修蛟律师团队提示，金正大投资者索赔的条件初步定为：2016年3月29日至2020年6月29日期间买入并在2020年6月29日后持有或卖出的受损投资者，可以主张索赔。