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*ST紫晶:中信建投配合掩盖4亿违规担保
作者:佚名 文章来源:市值风云 点击数: 更新时间:2022/5/10 0:41:16

  科创板退市第一股将诞生?上市两年三换会计师,财报连续非标遭立案!*ST紫晶:中信建投(21.660, 0.32, 1.50%)配合掩盖4亿违规担保,上市前业绩疑云密布

  上市时的三家中介机构,能证明自己在IPO过程中确实勤勉尽责了吗?

  随着年报季的落幕,42家上市公司因触及退市指标,即将告别舞台。说到这些公司,风云君可就不困了,风云君几乎是360度无死角全覆盖,最少也都是提前两年就准确预判了。

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  除了这42家即将退市的公司,风云君无意间发现,5月6日,昔日的紫晶存储也披星戴帽,变身*ST紫晶(688086.SH)。

  刚上市两年的公司,怎么就在退市边缘打转了呢?背后都发生了哪些狗血事件呢?来来来,风云评书马上开讲。

  暗藏4亿违规担保,两年换三次会计师仍难逃立案

  *ST紫晶也是风云君的老朋友啦,早在2021年8月,风云君就在《上市首份年报就被保留意见,科创板“坏示范”紫晶存储:除了唯一的技术优势日薄西山,还有一堆问题很棘手》中,提示了投资风险。

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  自2020年2月上市以来,*ST紫晶的股价便一落千丈,最高由86.15元/股跌至如今的6.05元/股,两年时间股价跌去九成,如今市值不到12亿。

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  01  两年换了三次会计师,还是收获两次非标报告

  说起*ST紫晶披星戴帽的最直接原因,是2021年被会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。而且,另有三名董事无法保证年报内容的真实性、准确性、完整性。

  不得不讲,这还是康美药业案件的功劳,现在中介机构和董监高已经不敢闭着眼睛签字拿钱了。

  就在去年,*ST紫晶上市第一年就被出具了保留意见的审计报告。上市才两年,就连续两年财报非标,*ST紫晶这是想争做科创板退市第一股吗?

  更神奇的是,上市后短短两年时间里,*ST紫晶就换了三次事务所,从中我们能体会到上市公司所做的努力。

2020年2月,*ST紫晶上市之初聘请的是致同会计师事务所;3月,*ST紫晶将致同更换为了容诚会计师事务所,但团队未变。

 

2021年1月,上市公司将容诚更换为立信;

 

2021年12月,*ST紫晶再次将立信换成了中喜会计师事务所,而中喜对其出具了无法表示意见审计报告。

  对非标审计意见不了解的老铁,可以对应下图快速掌握。两年换了三次事务所,连续两年被出具非标审计报告,这其中的风险可想而知。

  02  近4亿违规担保浮出水面,上市公司和投行配合作案

  *ST紫晶2021年报被出具无法表示意见审计报告的最直接原因,就是涉嫌信披违法违规,被证监会立案调查。

  2022年2月12日,正是合家团圆的日子,*ST紫晶突然发布了被证监会立案调查的公告。一个月后,谜底似乎有了答案。

  3月13日,*ST紫晶发布了《关于公司自查涉及违规担保事项的公告》。公司称2021年3月至2022年3月,上市公司及子公司发生多笔违规担保,合计金额3.73亿,共为14家第三方累计提供16笔担保。

  不过,*ST紫晶并未及时对外披露相关情况。性质更加恶劣的是,上市公司不但不及时披露,还试图掩盖真相。

  早在2021年10月,上交所向*ST紫晶发出了半年报信息披露监管问询函,其中,就曾明确问询上市公司的银行账户是否因质押、担保受限。

  然而,*ST紫晶对此一口否定,同时,保荐机构中信建投也发表了相同的核查意见。

  2022年4月8日,上交所对*ST紫晶、实控人郑穆、罗铁威、以及总经理和财总予以公开谴责,对董秘和保荐代表人予以通报批评。

  3月-4月,*ST紫晶先后收到了4封与违规担保相关的问询函,上交所要求其说明违规担保发生的原因、背景、资金去向等情况。令风云君佩服的是,截至目前,上市公司连发8封延期回复的公告,愣是一个问题都没详细说明。

  这事也可以理解,要编这么多理由,还得尽量编的风雨不透,这事非常难。而且都立案调查了,中介机构也不敢给出招了。

  2021年,*ST紫晶对违规担保计提预计负债1.26亿,2021年一季报,公司继续对此计提预计负债7,200万元。

  除了违规担保,事务所还对2021年*ST紫晶进行的追溯调整、大额销售退回等事项发表无法表示意见,并认为2020年保留意见涉及的事项的影响,在本期也无法判断是否已经消除。至于具体细节,风云君在此就不展开了。

  这么看来,上市公司这波被披星戴帽一点都不冤!

  两年未分利润已亏成负数,上市前业绩同样有问题

  财报非标的同时,*ST紫晶的业绩自然很惨淡。

  01  上市第二年就亏损,上市前的业绩同样有问题

  2021年,*ST紫晶仅实现营收4.58亿,同比下滑近20%。2022年一季度,实现营收0.92亿,虽然较2021年略有增长,仍低于2020年同期水平。

  营收下滑的同时,*ST紫晶也迎来了亏损。

  2021年,*ST紫晶归母净利润亏损2.29亿,2022年一季度继续亏损1亿。截至2022年3月末,*ST紫晶的未分配利润为-0.63亿,直接亏成了负数。

  至于亏损的主要原因,一方面是*ST紫晶因违规担保计提了大额预计负债,另一方面则是对应收账款等计提了1.03亿的信用减值损失。

  其中,*ST紫晶主要对部分长账龄的应收账款,按照100%单项计提信用减值准备。

  而根据账龄倒推,这些减值的应收账款大致发生在2017年-2020年,也就是说,*ST紫晶上市时的财务数据有很大的水分,应收账款的真实性存在很大的疑问。

  对此,上交所也直言不讳问询*ST紫晶,是否通过大额坏账准备调节利润、进行财务大洗澡。虽然上市公司还未回复,但是用脚底板去想,公司必然也不会承认。

  伴随着营收下滑,*ST紫晶的现金流也开始吃紧。2021年,*ST紫晶的经营活动现金流量净额为-1.94亿,自2018年以来首次为负。

  02  核心业务打骨折,中介机构成关注点

  具体来看,*ST紫晶的业务构成也发生了巨变。

  2020年以前,光存储产品及解决方案是*ST紫晶的两大核心业务。然而,2021年,这两项业务合计才实现2.53亿营收仅是去年的一半。

  对于核心业务营收打骨折,*ST紫晶解释为:主要是在地方政务数据灾备中心领域的营收大幅下降。

  2021年,*ST紫晶原核心业务解决方案的毛利率也由44.98%下降至17.84%,下降了27个百分点。公司的综合毛利率也由近50%下滑至25%。

  核心业务的盈利能力大打折扣的同时,2021年,*ST紫晶的业绩主要靠信创业务(信息技术应用创新)来勉强支撑,而这项信创业务在2020年才开始拓展。2021年,信创业务的毛利率仅为15.27%。

  综上,上市第二年,*ST紫晶的核心业务就出现了营收打骨折、盈利能力大幅下滑的现状,上市公司因违规担保等事项,被出具无法表示意见的审计报告而披星戴帽。

  最后,让我们大声念出这些中介机构的名字吧,*ST紫晶上市时保荐机构中信建投,审计机构致同会计师事务所,法律服务机构广东恒益律师事务所。

  如果*ST紫晶成为科创板第一家退市的上市公司,这些中介机构有能力证明自己在IPO过程中确实勤勉尽责了吗?他们会连带赔偿投资人的损失吗?

延伸阅读:紫晶存储股民索赔案上海金融法院己受理立案

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原文链接:*ST紫晶:中信建投配合掩盖4亿违规担保
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  证券维权律师简介:
李修蛟律师,广东法制盛邦律师事务所高级合伙人,上市公司信披合规研究律师团队创始人,上市公司独立董事资格,武汉理工大学法学学士,武汉大学法律硕士,曾任职六年一级检察官,律师执业20年,在公司、刑事、家事法律服务业务中成绩卓著,所带领的上市公司信披合规研究律师团队为多家上市公司、证券公司、投资机构提供专业法律服务,并成功办理佛山照明、超华科技、亿晶光电、雅百特、祥源文化、风华高科等多个经典案件。
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